公司治理、 CSR、 信用評等 銀行自有資本率之試算及TCRI銀行業信評系統修正 2009-01-05 羅靖霖鄭惠如 TEJ於2008年度進行銀行業信用評等系統的建立，以統計分析為底，建立了初步的評等模型。模型共挑選出6個衡量變數，並加入董監質押率高低當作門檻等級。上述統計分析採用的資料皆為年度性資料，至於未來的評等，TEJ將依此統計模型計算出原始等級，再加入研究員分析，逐季追蹤銀行業的財務表現。不過由於上述挑選的變數中，自有資本率僅半年報及年報揭露，為了能逐季觀察信用變化狀況，我們得設法衍生第一季及第三季之自有資本率。本文的目的即在於找出合理方法設算第一及第三季之自有資本率。另外，34號公報的修正，部分銀行變更金融資產評價方法，本文也將說明其對統計模型造成的影響。 查看完整內容 本文為付費文章，立即訂閱觀看全文 ➢ 相關關鍵字： 75期 ➢ 延伸閱讀 偵察財報舞弊可能性之理論──以SAS No. 99為師 偵察財報舞弊可能性之試作 財報舞弊公報SAS No. 99概述
TEJ於2008年度進行銀行業信用評等系統的建立，以統計分析為底，建立了初步的評等模型。模型共挑選出6個衡量變數，並加入董監質押率高低當作門檻等級。上述統計分析採用的資料皆為年度性資料，至於未來的評等，TEJ將依此統計模型計算出原始等級，再加入研究員分析，逐季追蹤銀行業的財務表現。不過由於上述挑選的變數中，自有資本率僅半年報及年報揭露，為了能逐季觀察信用變化狀況，我們得設法衍生第一季及第三季之自有資本率。本文的目的即在於找出合理方法設算第一及第三季之自有資本率。另外，34號公報的修正，部分銀行變更金融資產評價方法，本文也將說明其對統計模型造成的影響。
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